Декларация 3 ндфл 2018 на продажу квартиры

Оглавление:

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

Похожие публикации

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья, так и по уплаченным кредитным процентам, если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

  • Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
  • Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
  • Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
  • Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
  • Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
  • Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

3-НДФЛ при продаже квартиры в 2018, 2017

Если Вы продали квартиру, жилой дом, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок и не знаете, нужно ли Вам платить налоги и подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ и как это делать, эта страница поможет Вам. Ниже рассмотрен пример квартиры, но к продаже иных объектов, перечисленных выше, применимы те же правила. Ниже описано, как определить (1) облагается ли выручка от продажи налогом, (2) нужно ли подавать налоговую декларацию, (3) как правильно заполнить декларацию. Эта инструкция только для налогового резидента. Как правило, налоговый резидент, независимо от гражданства, — это тот, кто постоянно жил в России в том году, в котором состоялась продажа (если точнее, провел в этом году больше полугода в России).

Три важных вопроса о Вашей квартире

1. Вы владели квартирой более 3 лет?

Если Вы владели квартирой более 3 лет или ровно три года, то доход от продажи квартиры не облагается налогом, независимо от суммы продажи и суммы расходов на квартиру, и, следовательно, подавать декларацию Вам не надо. Вы можете не читать вопросы ниже.

Если Вы владели квартирой менее 3 лет, то Вам надо подать декларацию. Возможно, по итогам этой декларации у Вас не будет налога к уплате, но декларацию подать нужно. Определить, будет ли по итогам декларации у Вас налог к уплате и в каком размере, Вы сможете при помощи вопросов ниже.

2. Вы продали квартиру более чем за 1 млн рублей?

Если Вы продали квартиру менее чем за 1 миллион рублей (или ровно за миллион), независимо от того, каковы были Ваши расходы и есть ли у Вас документы, подтверждающие расходы, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет в размере 1 миллион рублей (но не более выручки). Вы можете не читать следующий вопрос (ниже).

Если Вы продали квартиру более чем за 1 миллион рублей, смотрите, пожалуйста, вопрос ниже.

Обратите внимание, что 1 миллион рублей — это лимит вычета на все проданные объекты, перечисленные выше. То есть, если Вы, например, продали две квартиры, то вычет в 1 миллион рублей дается Вам на обе вместе, а не на каждую.

3. Ваши расходы были более 1 миллиона рублей?

Если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были более 1 миллиона рублей и Вы можете подтвердить их документами, Вы можете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры не на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а на фактические расходы. Расходы именно по приобретению этой квартиры, а не другой. Налог составит 13% от разницы между выручкой и расходами. Если расходы более или равны выручке, налог будет ноль.

В случае, если Ваши расходы на приобретение этой (не другой) квартиры были менее 1 миллиона рублей, Вам будет выгоднее уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

В случае, если Ваши расходы были более 1 миллиона рублей, но подтвердить их документами Вы не можете, Вы сможете уменьшить (при подсчете налога) выручку от продажи квартиры только на вычет, о котором написано в вопросе 2 выше (1 миллион рублей), а не на фактические расходы.

Что касается документов, необходимых для подтверждения расходов, как правило, нужен договор купли-продажи квартиры (или аналогичный документ) и платежный документ, например, расписка продавца.

Если продана доля

Каждый продавец заполняет декларацию отдельно, то есть, например, если супруги продали квартиру, которая была в их долевой собственности (у каждого было по 1/2), каждый из супругов заполняет декларацию. При этом каждый указывает половину суммы продажи.

Если продана доля, максимальный размер вычета, описанного выше, 1 миллион рублей, умноженный на долю. То есть, если, например, доля 1/2, максимальный размер вычета составит 500 тысяч рублей, а если Вы уменьшаете выручку (рассчитывая налог) на расходы, Вы можете учесть только половину от всех расходов на всю квартиру.

Долю в праве собственности на имущество нужно отличать от доли в имуществе, выделенной в натуре. Если были проданы доли в имуществе, выделенные в натуре, вычет каждым из продавцов может быть применен в полном объеме, то есть каждым по 1 миллиону рублей. Если же проданы доли в праве долевой собственности, то вычет надо распределять.

Что меняется

Для недвижимости, которая приобретается (именно приобретается, а не продается), начиная с 1 января 2016 года, правила меняются (изменения в Налоговый кодекс вводятся Федеральным законом от 29.11.2014 №382-ФЗ). Основные изменения описаны ниже.

Сумма, полученная от продажи, не облагается налогом, если до продажи недвижимость была в собственности не менее 5 лет (а не 3 лет), кроме некоторых случаев. Срок по-прежнему составляет 3 года при продаже квартиры, которая получена (1) в дар от члена семьи, (2) по наследству, (3) в порядке приватизации или (4) в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Также, если доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором продается недвижимость, то доходом, облагаемым налогом, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Как заполнить декларацию на веб-сайте Налогия

Выберите, пожалуйста, в меню «Декларация 3-НДФЛ» / «Заполнить онлайн». На этапе «Данные» Вам нужно будет внести данные о себе. Затем, на этапе «Доходы» надо выбрать блок «Продажа». В блоке «Продажа» Вам надо будет внести информацию об источнике дохода (покупателе), сумму продажи и некоторые другие данные. Подсказки программы помогут Вам все сделать правильно.

После блока «Продажа» Вам не надо будет отвечать ни на один вопрос, и на этапе «Вычеты» ничего вносить не нужно (если у Вас нет каких-либо других причин для декларирования).

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если Вы продали недвижимость в 2016 году

Если Вы продали недвижимость в 2016 году и Вам надо подавать декларацию, то, как правило, Вам надо ее подавать после окончания 2016 года. Программа для подготовки 3-НДФЛ за 2016 год появится на нашем веб-сайте в январе 2017 года.

Кто должен подать 3 НДФЛ при продаже квартиры

Квартира продана, деньги получены, дело сделано, можно спать спокойно? Можно, но не всем! Считать дело завершенным смогут только те продавцы квартир, кто стал ее собственником до 1 января 2016 года и владел ею более 36 месяцев подряд. Остальные граждане, продавшие квартиры, обязаны отчитаться о своих действиях перед налоговой службой (декларация 3 НДФЛ при продаже квартиры), рассчитать сумму налога на полученный доход и оплатить его в оговоренные законом сроки.

Заполнение 3 НДФЛ при продаже квартиры относится к обязанности продавца жилья, а неисполнение или несвоевременное исполнение этой обязанности влечет за собой определенные штрафные санкции.

Кто обязан сдать 3 НДФЛ при продаже квартиры

При продаже жилья отчет в налоговую инспекцию обязаны представлять граждане, чей срок владения квартирой не превысил три года.

Пример 1. Многоквартирный дом сдан в эксплуатацию в 2013 году. И в том же году был заселен полностью. Ивановы зарегистрировали право собственности на квартиру в июне 2013 года, Петровы — в октябре того же года. Позже всех вселилась в собственную квартиру семья Сидоровых. Они стали собственниками в декабре 2013 года. Так сложилось, что все три семьи по разным причинам решили продать свои квартиры в 2016 году:

  1. Ивановы оформили договор купли-продажи в сентябре 2016 года;
  2. Петровы расстались с квартирой в ноябре этого же года;
  3. Сидоровы продали свое жилье в октябре 2016 года.

Чтобы выяснить, какой семье предстоит сдача 3 НДФЛ при продаже квартиры, надо рассчитать срок владения квартирой. Расчет выполняется в месяцах.

Ивановы:

  • с июня 2013 по май 2014 = 12 месяцев;
  • с июня 2014 по май 2015 = 12 месяцев;
  • с июня 2015 по май 2016 = 12 месяцев;
  • с июня по сентябрь 2016 = 4 месяца;

всего: 12+12+12+4=40 месяцев владения собственностью. Семья Ивановых освобождается от уплаты налога и заполнения декларации.

Петровы:

  • с октября 2013 по сентябрь 2014 = 12 месяцев;
  • с октября 2014 по сентябрь 2015 = 12 месяцев;
  • с октября 2015 по сентябрь 2016 = 12 месяцев;
  • с октября по ноябрь 2016 = 2 месяца;

всего: 12+12+12+2=38 месяцев владения собственностью. Семья Петровых также не будет платить налог и заполнять декларацию.

Сидоровы:

  • с декабря 2013 по ноябрь 2014 = 12 месяцев;
  • с декабря 2014 по ноябрь 2015 = 12 месяцев;
  • с декабря 2015 по октябрь 2016 = 11 месяцев;

всего: 12+12+11 = 35 месяцев. Семья Сидоровых обязана отчитаться в налоговую службу о своей сделке и оплатить налог.

Все три семьи стали собственниками в 2013 году. Продали свои квартиры также в одном году — 2016, но разница срока владения всего лишь в один месяц разделяет граждан на две категории: плательщиков и неплательщиков налога на доходы. Стоило семье Сидоровых оформить договор продажи своей квартиры на месяц-полтора позже, она тоже не платила бы никакие налоги.

Важно: На жилье, приобретенное после 1 января 2016 года, распространяются уже другие нормы закона. Так, налог с продажи квартиры в 2017 году, купленной после указанного срока, платится так: 36-месячный период владения увеличивается до 60-месячного. Это означает, что собственник может продать свою недвижимость без уплаты налога только после 5 лет непрерывного пользования.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже квартиры

Декларации заполняют с суммой налога и так называемые «нулевые». В них нет суммы к оплате налога. Это бывает в двух случаях:

  • если выручка от продажи квартиры ниже 1 000 000 рублей;
  • расходы по приобретению жилья превышают полученную выручку от его продажи.

В первом случае применяется стандартный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. Во втором — надо предоставить документальное доказательство о расходах.

Пример 2. Хорошилова Т.П. продала свой старенький домик в деревне, полученный по наследству два года назад, за 950 000 рублей. Расчет налога будет такой: 950 000 – 1 000 000 = — 50 000 рублей. Налоговая база получилась при расчете отрицательная, то есть, база для расчета налога отсутствует. Налог не начисляется.

Пример 3. Таровский Н.Г. купил в 2014 году квартиру за 2 500 000 рублей. Договор купли – продажи, а также расписку продавца о получении денег Таровский сохранил. В конце 2016 года он эту квартиру продал за 2 300 000 рублей. Расчет налога: 2 300 000-2 500 000 = — 200 000 рублей. Налоговая база опять получилась с минусом, налог не начисляется.

Чтобы знать, как заполнить 3 НДФЛ при продаже квартиры, необходимо правильно производить расчеты, что и показано дальше в примерах.

Пример 4. Фазлеева П.И. продала квартиру в ноябре 2016 года за 1560 000 рублей. Жилье было получено по договору дарения полтора года назад. Расчет налога: 1560 000 – 1 000 000 =560 000 (облагаемая сумма) * 0,13 (процент налога) = 72 800 рублей. Эту сумму надо внести в бюджет и занести в налоговую декларацию.

Заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже квартиры в 2017 году предстоит тем собственникам жилья, которые продали его с 1 января по 31 декабря 2016 года, так как налоговым периодом для расчета подоходного налога считается календарный год. Всё, что продано в течение этого года, должно быть отражено в декларации за 2016 год.

Но и тут есть ограничения по срокам: декларация должна быть подана не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным. То есть, за 2016 год декларации сдаются с 1 января по 30 апреля 2017 года включительно. Нарушение этих сроков влечет за собой штрафы и прочие неприятности материального характера.

Форма налоговой декларации состоит из множества листов, но это не значит, что заполнять их надо все. Листы 3 НДФЛ при продаже квартиры заполняются только той информацией, которая есть у налогоплательщика – физического лица. При заполнении на каждом листе указывается ИНН, номер страницы и фамилия, имя, отчество плательщика налога, который своей подписью внизу каждой страницы подтверждает, что все сведения внесены полностью, и они достоверны.

На первой странице проставляются все данные налогоплательщика:

  • полные фамилия, имя, отчество;
  • точный адрес места жительства с почтовым индексом;
  • место рождения;
  • удостоверение личности (паспорт).

Как сдать декларацию 3 НДФЛ при продаже квартиры

Последним днем сдачи декларации за 2016 год является 30 апреля 2017 года, но это не значит, что надо затягивать с отчетностью до самого последнего момента. Как правило, к концу срока в налоговых инспекциях собираются очереди.

Существует несколько способов подачи формы 3 НДФЛ:

  1. сдать лично всю документацию в налоговую инспекцию;
  2. поручить это своему представителю (в этом случае полномочия представителя заверяются нотариальной доверенностью);
  3. отправить документы по почте ценным письмом с описью вложения;
  4. выслать документацию по электронным связям, для чего надо иметь электронную подпись.

Документы для 3 НДФЛ при продаже квартиры, которые необходимо представить при подаче декларации:

  • Заполненный бланк по форме 3 НДФЛ.
  • Удостоверение личности.
  • Документы, подтверждающие расходы на приобретение или постройку жилья (чеки, счета, расписки, договор купли-продажи): если плательщик претендует на скидку по затратам.

Вовремя сдав декларацию, не забудьте оплатить налог, если подача 3 НДФЛ при продаже квартиры не была в нулевом варианте. Оплата должна поступить на бюджетный счет не позднее 15 июля.

Штрафные санкции при нарушении сроков сдачи налоговой декларации внушительные: 5 процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Сумма штрафа не может превышать 30 процентов от налога, но не менее 1000 рублей.

Пример 5. Налогооблагаемая база при продаже квартиры составила всего 20 тысяч рублей. Налог от этой суммы: 50 000*0,13=6500 рублей. Если бы налоговая декларация была сдана в срок, то плательщик внес бы сумму 6500 рублей и все расчеты на этом закончились бы.

Данный гражданин задержал сдачу отчета на целый месяц, поэтому к нему применили штрафные санкции. Расчет суммы штрафа: 6500*0,05=325 рублей на месяц, но согласно Налоговому кодексу, сумма штрафа не должна быть менее 1000 рублей. Недобросовестный налогоплательщик заплатит 7 500 рублей: сумма основного долга (6500) плюс штраф (1000 рублей).

Подача 3-НДФЛ при продаже недвижимости

Продажа квартиры всегда связанна с огромным количеством бумажной волокиты. Продавцу нужно представить в налоговую службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Это отчетный документ о вырученной с продажи прибыли, согласно которому гражданин платит государство подоходный налог на доходы физических лиц.

Заполнение декларации выполняется по специальному образцу с учетом ряда нюансов. При некорректном оформлении человеку придется заново переписывать документ.

Общие сведения

Налоговая декларация – документ, представляющий собой заявление от имени бывшего владельца, составляемое при продаже недвижимого имущество. Оформляется в строго регламентированной форме, где оговаривается размер прибыли при реализации собственности. Также отмечаются все данные, учитываемые при расчете подоходного налога.

Притом, если квартира находится в собственности владельца более 3-х лет, его право отмечается в регистрационной палате. Оформлять декларацию не нужно.

Во всех других ситуациях заполнение формы 3-НДФЛ при продаже квартиры считается обязательным с последующей оплатой налога.

При оформлении сделки купли-продажи многие продавцы стараются документально занизить объем собственной прибыли. Так они отчисляют меньший налог. Покупателю это не выгодно, если он в будущем собирается выставить жилье на учет в налоговой службе и получить вычет (он будет также в меньшем объеме).

Нормативная база

Согласно статье 220 Налогового Кодекса собственник получает прибыль при реализации недвижимого имущества. С этого дохода он обязан перечислить государству 13% от всей налоговой суммы.

Расчет объема выплаты ложится на плечи физического лица. Гражданин самостоятельно производит отчисления и подает документацию одним из разрешенных способов. После заявления права на вычет, человек получает вердикт от налоговой службы только спустя 3 месяца после окончания камерной проверки.

Все моменты касательно регламента заполнения и подачи отчетной декларации прописаны в статьях Налогового Кодекса (ст. 217-221).

3-НДФЛ при продаже квартиры

Декларация при продаже квартиры подается физическим лицом в любой из этих ситуаций.

Менее 3 лет

Когда собственник владел объектом недвижимости меньше 3-х лет, после продажи он действует по следующему алгоритму:

  1. Заполняет декларацию и подает ее, оформленную согласно всем правилам формы 3-НДФЛ, в налоговый орган. Важно правильно отразить расчет налоговой суммы, а также объем взыскиваемого сбора.
  2. После окончания расчётной процедуры, налог на прибыль должен быть перечислен на счет налоговой службы, если вычет не покрывает его полностью.

Налоговый Кодекс позволяет снизить объем отчисляемого налога (в некоторых случаях полностью исключает) с помощью налогового вычета. Однако декларация подается, даже если была покрыта полная сумма сбора. Вся информация строго отражается в отчетной документации.

Когда квартира не полностью принадлежала продавцу, а числилась в качестве долевого имущества, например, по ½ у муж и у жены, то каждый из собственников обязан оформить и подать декларацию в налоговую.

То есть, они по отдельности оформляют бумаги с указанием своего дохода, в данном случае поровну разделенной суммы продажи.

Нужен образец заполнения 3-НДФЛ для ИП? Смотрите тут.

Как заполнить?

Согласно налоговому регламенту физическое лицо имеет право выбрать метод составления декларации:

  • Ручная запись на бумажном бланке или набор на компьютере.
  • Через официальный ресурс ФНС в режиме прямого подключения через личный кабинет.
  • При помощи ПО ФНС «Декларация 2016».

Если ориентироваться на практику, гораздо удобнее использовать второй или третий метод. Они значительно превосходят по простоте старый, стандартный способ оформления, не требующий использования новых технологий.

Поэтому перед тем, как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры вручную, лучше обратить внимание на более удобные варианты. Система самостоятельно подберет листы для заполнения, и часть форм пропишет самостоятельно.

На период 2018 года форма заполнения декларации 3-НДФЛ не была изменена.

В нее входит обязательно заполнения рада листов, указанную последовательность которых рекомендуется соблюсти:

  • Главный лист – титульный.
  • Лист Д2.
  • Лист А.
  • Первый раздел.

Важно сразу упомянуть, что общий приказ ФНС № ММВ-7-11/671 не регламентирует процедуру заполнения для граждан пенсионного возраста. По закону они обязаны оформлять декларацию и впоследствии сдавать ее в общем виде (когда пенсионер считается собственником конкретной недвижимости меньше 3-х лет).

Для них не было введено дополнительных исключения или поблажек. Также в расчет не берется: работает пожилой человек или нет.

В ряде случаев сделка заключается в реализации доли от имущества. В такой ситуации декларация оформляется с учетом ряда нюансов: речь идет о строках 030 и 040 в Листе Д2. В них отражается продажа долей, а не целой части недвижимости.

Также нужно в строке 020 Листа А документа корректно указать код прибыли от реализации дома. Он принимает значение «01» при продаже квартиры или ее доли.

Кроме прочего, в Листе А понадобится указать ФИО покупателя собственности, который стал источником средств. Его ИНН – если имеется. Тогда прописывать сведения о доходе за предыдущий год по справке 2-НДФл не понадобится.

Во всем остальном регламент не вводит жестких требований для оформления 3-НДФЛ после продажи имущества. Чаще всего в декларации насчитывается пять листов и заявлен вычет согласно пункту 2 статье 220 НК (подпункт 1).

Пример расчета №1: Аврилова Т.Н. продала небольшой частный дом за окраиной города, переданный ей в качестве наследства около 2-х лет назад, за 980 тысяч рублей.

Схема расчета: 980 000 – 1 000 000 = 20 000 рублей. С учетом вычета объем налоговой базы вышел отрицательным, а значит, налог не выплачивается (декларация все равно заполняется).

На титульном листе отмечаются следующие данные:

  • Корректировочный номер – 0, если обращение с подобным отчетом происходит в первый раз (уточнённый вариант, то 1,2 и др.).
  • ИНН (если не имеется, то поле остается чистым).
  • Отчетный период – 34 (код).
  • Код Налоговой службы, в которую послано обращение.
  • Код плательщика сбора из списка (для физических лиц – 760).
  • ОКТМО – узнается у сотрудника налоговой инспекции.
  • Личные данные, адреса плательщика.
  • Графа о гражданстве (РФ – 1, если другая страна – 2).
  • Код РФ.
  • Резидент РФ – 1, нет – 2.

Образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Способы подачи

Разрешается подавать документ:

По закону после реализации квартиры декларация должна быть подана до 30 апреля того года, который считается последующим за годом оформления сделки (согласно статье 229 НК).

Если по данным из документа лицо должно выплатить налог, то сделать это придется до 15 июля года, идущего за годом выбытия собственности.

При нарушении закона, просрочке сроков или неуплаты предусмотрена административная ответственность и штрафы.

Можно ли сдать 3-НДФЛ через Госуслуги? Информация здесь.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ? Подробности в этой статье.

Уплата налога

Пример расчета №2: Канадаев А.И. приобрел в 2015 году квартиру за 3 миллиона рублей. При этом договор купли-продажи остался у него на руках вместе с распиской продавца о получении средств. В конце 2016 он решил реализовать собственность за 3 150 000 рублей.

Схема расчета: 3 150 000 – 3 000 000 = 150 тысяч. Они и будут считаться прибылью, с который взыскивается налог. Теперь рассчитывается конечная сумма налога: 150 000 * 0.13 = 19 500 рублей.

На видео о заполнении декларации

Налоговая декларация при продаже квартиры
3-НДФЛ за 2017 год

Налоговая декларация при продаже квартиры — это заявление физического лица по установленной форме о доходах, полученных от реализации недвижимого имущества, с отражением всех данных, необходимых для исчисления и уплаты подоходного налога.

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК), доходы, полученные налоговым резидентом РФ от продажи квартир (а также жилых домов, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков) и долей в них, находившихся в его собственности 3 или 5 лет (в зависимости от способа получения права собственности), не подлежат налогообложению. Представлять декларацию в данном случае не требуется. При реализации квартиры и другого недвижимого имущества, бывшего во владении менее трех/пяти лет, необходимо подготовить налоговую декларацию (п.1 ст.208 НК). Это делается даже в том случае, когда за счет различных вычетов, налог оказывается равным нулю.

Подготовка налоговой декларации при продаже квартиры в 2017 году

Налоговая декларация при продаже квартиры в 2017 году может быть представлена в налоговый орган по месту учета плательщика в письменном или печатном виде на бумажном носителе или в электронном виде (п.3 ст.80 НК).
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц — 3-НДФЛ — ежегодно утверждается Федеральной налоговой службой при согласовании с Министерством финансов РФ и заполняется без каких-либо исправлений от руки, либо с помощью специального программного обеспечения. Бланки в бумажном виде можно получить в любой инспекции ФНС. Kvartirastudio.ru использует форму в электронном виде и компьютерную программу «Декларация», которые доступны на официальном сайте ФНС nalog.ru.

При заполнении налоговой декларации при продаже квартиры используются следующие листы:
001 и 002 — Титульный лист
Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета
Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%
Лист Е. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества
Дополнительно могут потребоваться:
Лист И. Расчет имущественного налогового вычета, установленного пп.2 п.1 ст.220 НК (для получения имущественного вычета при покупке квартиры, если она также произошла в отчетный год)
Лист Д. Расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных п.2,3 ст.221, а также абзацем 2 пп.1 п.1 ст.220 НК (при переуступке прав требования по договору участия в долевом строительстве)

К налоговой декларации 3-НДФЛ прилагаются следующие документы:
1. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — продавец) с актом приема-передачи квартиры.
2. Копия Свидетельства о государственной регистрации права собственности (к этому времени покупатель получает новое свидетельство на свое имя, старый документ аннулируется, но остается у продавца).
3. Копии документов, подтверждающих факт получения денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья (банковские платежные поручения о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка последнего).
4. Заявление на предоставление имущественного вычета.
5. Перечень (реестр) всех приложений с указанием количества страниц каждого.
Если вместо максимального имущественного вычета в размере 1 млн. рублей продавец использует право уменьшить сумму дохода на фактически произведенные расходы на покупку этой же квартиры, то прилагаются дополнительные документы:
6. Копия Договора купли-продажи квартиры (налогоплательщик — покупатель) с передаточным актом.
7. Копии документов, подтверждающих факт передачи денежных средств налогоплательщиком в оплату стоимости жилья.

Подача налоговой декларации и уплата налога

Налоговая декларация при продаже квартиры предоставляется в уполномоченный орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п.1 ст.229 НК), одним из следующих возможных способов:
— лично или через представителя, имеющего оформленную у нотариуса доверенность, в налоговой инспекции по месту учета;
— почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении;
— по телекоммуникационным каналам связи (сети Интернет) в электронном виде (п.4 ст.80 НК).
При вручении декларации непосредственно в руки инспектору, kvartirastudio.ru советует запросить проставления отметки о принятии в виде датированного штампа на бумажной копии или квитанции о приеме электронной версии.

Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трех месяцев со дня ее представления и, при необходимости, связывается с подателем для уточнения данных и получения разъяснений. В течение этого периода физическое лицо вправе принести корректирующую форму 3-НДФЛ, если выявит собственные ошибки в первичной.

Уплата налога с продажи квартиры производится до 15 июля года, следующего за отчетным (п.4 ст.228 НК). Как правило, ФНС не рассылает квитанций или счетов. Следует самостоятельно обратиться к инспектору за банковскими реквизитами и перечислить необходимую сумму.

Если последний день подачи декларации или уплаты налога приходится на выходной, то сроки переносятся на ближайший рабочий день (п.7 ст.6.1 НК).

Непредставление налоговой декларации влечет административную и уголовную ответственность.

Смотрите еще:

Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.