Счет фактура на аванс комитента в 1с

Счет фактура на аванс комитента в 1с

Исчисление НДС у комитента (принципала) производится так же, как и при обычной реализации товаров (работ, услуг) продавцом покупателю (п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 153 НК РФ). При этом датой отгрузки товаров у комитента признается дата составления первого по времени первичного документа, оформленного посредником на имя покупателя (письмо ФНС России от 17.01.2007 № 03-1-03/58), а датой получения предоплаты — не только дата получения самим комитентом аванса от покупателя (заказчика), но и дата получения предоплаты на счет или в кассу комиссионера (агента) (письмо ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/[email protected]).

На основании счетов-фактур, выставленных посредниками покупателям (заказчикам) при реализации товаров (работ, услуг) или при получении от них предоплаты, комитент (принципал) «перевыставляет» в адрес посредника счета-фактуры с аналогичными показателями, учитывая следующие специальные требования к таким счетам-фактурам:

дата выписки «перевыставленного» счета-фактуры, отраженная по строке 1, должна совпадать с датой выписки счета-фактуры посредником покупателю (заказчику), а номер должен присваиваться в соответствии с общей хронологией, принятой комитентом (принципалом) (пп. «а» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);

в строках 6, 6а, 6б должны указываться наименование, адрес, ИНН и КПП фактического покупателя (заказчика), а не посредника (подпункты «и», «к», «л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, письмо Минфина России от 10.05.2012 № 03-07-09/47);

все остальные показатели строк и граф должны полностью соответствовать показателям счетов-фактур, выставленным посредником покупателю (заказчику).

В Справочник «Учет по налогу на добавленную стоимость» добавлен новый пример по применению НДС комитентом в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 3.0):

Реализация товаров через комиссионера при наличии авансов от покупателей — рассматривается пример, в котором комитент получает отчеты комиссионера о полученных от покупателей суммах предварительной оплаты и о произведенных отгрузках товаров. На основании этих отчетов и сведений о выставленных комиссионером покупателям счетах-фактурах комитент начисляет НДС, заявляет налоговые вычеты, а также перевыставляет в адрес комиссионера счета-фактуры с аналогичными показателями.

Другие новости справочника см. здесь.

Информационная система 1С:ИТС обновляется каждый день. Не пропускайте последние новости – подпишитесь на бесплатную рассылку сайта.

  • актуальность: десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • право выбора: вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • экономию денег и времени: рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС и вам не нужно отбирать новости самим;
  • конфиденциальность: ваш e-mail не передается третьим лицам;
  • сохранность: все самое важное остается в вашей почте, а не теряется в дебрях Интернета.

Чтобы подписаться на новости или изменить содержимое рассылки, укажите Ваш почтовый адрес

Как выписать счет-фактуру в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Данный документ выставляется продавцом после того, как покупатель фактически получит от него какие-либо товары или услуги. В РФ счет-фактура необходима только для налогового учета НДС, она выставляется теми продавцами, которые обязаны его платить.

На основании полученных счётов-фактур налогоплательщиком НДС формируется «Книга покупок», а по выданным — «Книга продаж».

В 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 существуют полученные и выданные счета-фактур. Они бывают корректировочными, на аванс и на аванс комитента. Выданные счета-фактур так же бывают на реализацию и налогового агента. Полученные, в свою очередь, кроме перечисленных выше, могут быть на поступление.

Все эти документы чаще всего создаются из документов реализации и поступления. В этой статье мы рассмотрим как сделать все возможные счета фактуры в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Счета-фактуры выданные

Создание документа на реализацию

В качестве примера откроем любой документ реализации из демо-базы. В самом низу формы вы увидите кнопку «Выписать счет-фактуру».

После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный документ «Счет-фактура». Открыть его вы можете по появившейся на месте данной кнопке гиперссылке.

Распечатать счет-фактуру можно прямо из документа реализации по кнопке «Печать».

В получившемся счете-фактур вы можете указать способ доставки: на бумажном носителе, либо в электронном виде. Второй способ обычно применим в тех случаях, когда ваша организация и контрагент подключены к системе электронного документооборота. В такой ситуации отправка и прием документов может осуществляться непосредственно в 1С.

Как создать новый документ продажи и счет-фактуру к нему, смотрите в видео:

Прежде, чем приступить к созданию счетов-фактур на аванс, нужно совершить некоторые предварительные настройки.

В учетной политике вашей организации перейдите к настройке налогов и отчетов. В разделе «НДС» нам будет необходимо изменить «Порядок регистрации счетов-фактур на аванс».

В рамках нашего примера мы выберем из выпадающего списка пункт «Не регистрировать счета-фактур на авансы, зачтенные до конца налогового периода».

В такой ситуации, счета-фактур станут выставляться лишь в конце отчетного периода. Установка этой настройки позволит нам значительно сократить количество документов потому, что будут учитываться лишь те авансы, по которым не было произведено отгрузки товаров или факта оказания услуг на конец квартала.

Кроме установки данной настройки в целом для организации, можно указать ее и для определенного договора с контрагентом. Для этого откройте карточку соответствующего договора и зайдите в раздел «НДС». Именно там расположена аналогичная настройка.

Сам процесс выставления счетов-фактур на аванс осуществляется при помощи помощника по учету НДС. Он расположен в меню «Операции».

В данной обработке присутствует регламентная операция по регистрации счетов-фактур на аванс. Строкой ниже можно зарегистрировать счета-фактур налогового агента. Данный функционал доступен только по договорам с соответствующим признаком.

Видео по формированию авансовых счетов-фактур:

Счета-фактуры полученные

На поступление

Рассмотрим отражение полученных счетов-фактур из документа «Поступления (акты, накладные)». Здесь все еще проще, чем в создании выданных счетов-фактур на реализацию.

В нижней части формы вам достаточно внести номер и дату полученного документа. После этого нажмите «Зарегистрировать».

После нажатия на данную кнопку, программа автоматически создаст полностью заполненный счет-фактуру и подставит в документ поступления ссылку на него.

Такой вид счетов-фактур можно создавать документов по поступлению ДС, как на банковский счет компании, так и в кассу. В данном случае мы создаем на основании поступления наличных.

Счета фактур на аванс комитента создаются для тех договоров, у которых проставлен такой признак.

Корректировочные счета-фактуры

Эти виды счетов-фактур могут быть как на поступление, так и на реализацию. Учитываются они в документах «Корректировка поступления» и «Корректировка реализации» соответственно.

Рассматривать пример создания обоих видов счетов-фактур мы не будем, так как действия в обоих случаях практически идентичны.

Откроем любой документ реализации из демо-базы и создадим на его основании документ «Корректировка реализации».

Допустим, мы договорились с покупателем, что он купит больше юбилейного печенья и классических миникруассанов. За это мы предоставим ему скидку на пирог тирольский с черникой.

В только что созданном документе корректировки реализации у каждой позиции есть две строки: со значениями до изменения и после. После того, как мы внесли все необходимые изменения, нажмем на кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру», которая расположена в привычном для нас месте внизу формы.

Счет-фактура создастся и заполнится автоматически и будет доступен по соответствующей гиперссылке.

Видео по созданию корректировочного счета-фактуры у продавца:

Проверка документов

Чтобы проанализировать и найти документы, по которым отсутствуют счета-фактур, в программе можно воспользоваться специальной обработкой под названием «Экспресс-проверка». Она расположена с меню «Отчеты».

На рисунке ниже приведен пример отображения ошибок по интересующей нас проблемы, а так же предложенные программой рекомендации.

Журнал учета счетов-фактур

Движения документа «Счет-фактура»

Если открыть проводки любого счета-фактур, можно увидеть, что по бухгалтерским регистрам никаких записей не создается. Документ отражается в регистре сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Журнал полученных и выставленных счетов-фактур

Этот отчет находится в меню «Отчеты».

В шапке укажите период (обычно это квартал) и организацию. В случае, когда программа обнаружила какие-либо ошибки, выдастся соответствующее сообщение.

Комиссионная схема в программе 1С:УПП

При ведении учета в программе 1С:УПП следует правильно оформить договор с комиссионером. Для этого перейти в справочник договоры контрагентов . Далее создать новый договор, указав на форме в поле Вид договора – С комиссионером.

В договоре с комиссионером есть возможность указать ряд условий, используя следующие реквизиты:

1. Общие требования для договора, т.е. ведение взаиморасчетов, контроль дебиторской задолженности, вид взаиморасчетов:

2. Дополнительно можно указать тип цен, контроль денежных средств, используемый способ расчета по комиссионному вознаграждению: процент от суммы продажи; процент от разницы суммы продажи и поступления; не рассчитывается, а так же настроить выплату НДС по комиссионеру.

3. Прописать условия договора, если таковые имеются, а также прописать скидки для комиссионер

04 декабря текущая организация «ДЕНЬ» передала комиссионеру на реализацию 100 кг конфет «Мишка» по цене 500 рублей плюс НДС 18% за кг.

Передача товаров на комиссию отражается в программе с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Продажа, комиссия. При использовании в документе договора с видом С комиссионером, документ формирует проводки по отгрузке товаров без перехода прав собственности (Дт 004.02 Товары, переданные на комиссию – Кт 004.01 Товары на складах). При передаче товаров на комиссию счет-фактура комитентом не выставляется.

Проводки данного документа будут выглядеть следующим образом:

07 декабря 2015 организация «Саймон и Шустер» получила предоплату от контрагента «Продукты (основной)» в счет будущих поставок комиссионного товара на сумму 20000 рублей, в том числе НДС 18% (3050,85 рублей). Комиссионер обязан выставить покупателю счет-фактуру на аванс и зарегистрировать его в журнале учета полученных и выставленных счетов фактур. Выставленный счет-фактура не регистрируется в книге продаж и НДС комиссионер не начисляет. Он пишет отчет комитенту, в котором докладывает о полученной предоплате.

Получение от комиссионера отчета отражается в программе с помощью документа Отчет комиссионера о продажах. В отчете о полученной предоплате заполняется только закладка Денежные средства. Указывается вид отчета по платежам – Аванс, покупатель, дата получения комиссионером предоплаты, сумма предоплаты, ставка НДС и сумма НДС. При проведении документ формирует запись в регистр накопления НДС авансы по договорам комиссии.

Движение документа по регистрам будет следующим. В документе Перейти/Движение документа по регистрам.

Комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги), имущественные права по договору комиссии, предусматривающему продажу от имени комиссионера, регистрируют в книге продаж выданные комиссионеру счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю, а также счета-фактуры, выданные комиссионеру при получении суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером покупателю.

Сформировать документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры на аванс можно с помощью специальной обработки Регистрация счетов-фактур на аванс: в меню Документы выбрать Книга продаж. В поле организация необходимо выбрать нашу организацию комитента и контрагента Продукты (основной). При заполнении, в табличной части обработки на основании регистра НДС авансы по договорам комиссии будет сформирована соответствующая строка по контрагенту Продукты (основной), а в реквизите Договор будет проставлено значение .

Будет сформирован документ Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс от 7 декабря. Найти и открыть сформированные обработкой документы можно с помощью кнопки Список счетов-фактур (выданный)

При составлении комитентом (принципалом) счета-фактуры, выставляемого комиссионеру, указывается дата выписки счета-фактуры комиссионером, наименование и реквизиты покупателя.

Дополнительно, в документе Счет-фактура выданный необходимо указать номенклатуру (или обобщенное наименование номенклатуры), платежно-расчетный документ и установить флажок Выставлен. Экземпляр выставленного счета-фактуры передается комиссионеру.

При проведении документ начислит в бухгалтерском учете НДС на аванс (Дт 76.АВ НДС по авансам и предоплатам – Кт 68.02 Налог на добавленную стоимость) и сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Проводки по этому документы будут следующими:

Комиссионер реализовал комиссионный товар и 7 декабря представил отчет комитенту. В программе сформируем еще один документ Отчет комиссионера о продажах.

На закладке Товары в верхней таблице указываются контрагенты, которым был реализован товар и даты выставленных комиссионером счетов-фактур. В нижней таблице для каждого покупателя указываются перечень реализованных товаров.

На закладке Денежные средства для каждого покупателя указывается вид отчета по платежам, дата события, сумма, ставка НДС и сумма НДС. Для контрагента «Продукты основной» указан Зачет аванса (он делал предоплату, о чем комиссионер сообщал в предыдущем отчете) Если в сделке участвовали еще несколько покупателей, которые не вносили аванс, то для них на закладке Денежные средства в колонке Вид отчета по платежам стояла бы Оплата.

На закладке Вознаграждение указывается счет учета затрат (44.01.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность) и статья затрат (вид расхода для НУ – Прочие расходы) для учета расходов по комиссионному вознаграждению.

Проводки по данному документу:

При проведении документа, по каждому покупателю комиссионного товара, автоматически, датой указанной в отчете комиссионером, будут сформированы документы Счет-фактура выданный с кодом операции 04 – реализованные товары, работы, услуги комитента. В этих документах необходимо установить флажок Выставлен. Экземпляры этих счетов-фактур комитент должен передать комиссионеру.

Комиссионер на свое комиссионное вознаграждение выставляет комитенту счет-фактуру. Документ Счет-фактура полученный можно ввести в «подвале» документа Отчет комиссионера о продажах. Необходимо указать номер и дату полученного счета-фактуры. При включенном флажке Отразить вычет НДС, документ при проведении сформирует в бухгалтерском учете проводку по принятию НДС к вычету (Дт 68.08 – Кт 19.04) и отразит вычет НДС в книге покупок (регистр НДС Покупки).

Отчет движения документа будет выглядеть следующим образом:

Как отразить в 1С счет-фактуру на аванс по агентскому договору?

Добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации.
Организация ООО на ОСНО. Заключен агентский договор с агентом (мы выступаем принципалом) за вознаграждение совершить от своего имени и за счет принципала действия по поиску и заключению с третьим лицом договора на оказание услуг по составлению документации. Агентский оговор заключен на сумму 135000 руб. (128000 за услуги, 7000 агентское вознаграждение). Деньги перечислены агенту полностью до выполнения услуг агентом.

По окончании отчетного квартала от комиссионера (агента) поступила счет-фактура на сумму 100000 руб. — предварительная оплата за оказанные услуги. В счет-фактуре указан продавец услуги, а составлена комиссионером (агентом).
Вопрос: как отразить в 1 с (1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2041) редакция 3.0 (3.0.40.27) счет-фактуру на аванс?
Заранее благодарна!

Цитата (мсо): Организация ООО на ОСНО. Заключен агентский договор с агентом (мы выступаем принципалом) за вознаграждение совершить от своего имени и за счет принципала действия по поиску и заключению с третьим лицом договора на оказание услуг по составлению документации. Агентский оговор заключен на сумму 135000 руб. (128000 за услуги, 7000 агентское вознаграждение). Деньги перечислены агенту полностью до выполнения услуг агентом.

По окончании отчетного квартала от комиссионера (агента) поступила счет-фактура на сумму 100000 руб. — предварительная оплата за оказанные услуги. В счет-фактуре указан продавец услуги, а составлена комиссионером (агентом).
Вопрос: как отразить в 1 с (1С:Предприятие 8.3 (8.3.6.2041) редакция 3.0 (3.0.40.27) счет-фактуру на аванс? Заранее благодарна!

«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). Как в учете и отчетности комиссионера отражается НДС при реализации товаров комитента (+ видео)?

Комиссионеры (агенты), реализующие от своего имени товары (работы, услуги), имущественные права, выставляют покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав счета-фактуры в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 3 статьи 168, статьей 169 НК РФ, а также Правилами заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

При совершении сделки комиссионера с покупателем первичные документы и счета-фактуры (в т. ч. на суммы предоплаты от покупателя) должен оформить посредник, в том числе, не являющийся плательщиком НДС, указав себя в качестве продавца. Счета-фактуры, выданные комиссионером покупателю, регистрируются у комиссионера в Части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее – Журнал). В книге продаж такие счета-фактуры не отражаются, поскольку у комиссионера не возникает налогооблагаемой базы по НДС.

Счет-фактура на полученную сумму предоплаты от покупателя в программе формируется на основании документа Поступление на расчетный счет по кнопке Создать на основании. Автоматическое формирование счетов-фактур на авансы, полученные от покупателей, можно производить также с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса, гиперссылка Счета-фактуры на аванс).

Для корректного составления счета-фактуры, а также правильного отражения документа в учетной системе посредника необходимо:

  • в поле Вид счета-фактуры заменить устанавливаемое по умолчанию значение На аванс на значение На аванс комитента;
  • в поле Комитент указать сведения о комитенте.

В поле Код вида операции значение автоматически поменяется на «05».

Для регистрации операции по реализации комиссионного товара необходимо создать и заполнить документ Реализация (акты, накладные) с видом операции Товары, услуги, комиссия (раздел — Продажи). Для создания счета-фактуры на отгруженные покупателю товары необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру.

В новом проведенном документе Счет-фактура выданный на реализацию все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа реализации, а в поле Код вида операции будет указано значение «04». В строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели будут отражены в журнале учета счетов-фактур.

В книге продаж комиссионер регистрирует счета-фактуры, выставленные комитенту на сумму своего комиссионного вознаграждения или на сумму предоплаты, полученную в счет оказания комиссионной услуги (в Журнале такие счета-фактуры не регистрируются).

Для начисления комиссионного вознаграждения и удержания его из выручки комитента необходимо создать документ Отчет комитенту с видом операции документа Отчет о продажах (раздел – Покупки). На закладке Товары и услуги указываются сведения о товарах, реализованных комиссионером за отчетный период. На закладке Денежные средства отражается информацию о поступивших от покупателей денежных средствах (в том числе о поступивших и зачтенных авансах).

Для создания счета-фактуры на комиссионное вознаграждение необходимо нажать на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Отчет комитенту. В новом проведенном документе Счет-фактура выданный на реализацию все поля будут заполнены автоматически на основании данных документа Отчет комитенту.

В строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели не будут отражены в журнале учета счетов-фактур.

Комиссионер обязан передать комитенту сведения, указанные в счетах-фактурах для покупателей. На основании сведений, полученных от комиссионера, комитент составляет счета-фактуры (как на суммы предоплаты от покупателя, так и на реализованные товары) и передает их комиссионеру. Даты счетов-фактур комитента должны соответствовать датам счетов-фактур комиссионера, которые он выдал покупателям.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.11.2014 № 1279 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137», вступившим в силу с 01.01.2015, в случае если комиссионер при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав выставил двум и более покупателям счета-фактуры от одной даты, комитент вправе перевыставить комиссионеру один «сводный» счет-фактуру на эту дату.

Поступившие от комитента перевыставленные счета-фактуры, в том числе «сводные», комиссионер регистрирует в части 2 Журнала. При этом в книге покупок данные документы не отражаются, так как у комиссионера не возникает права на вычет НДС.

Регистрация полученных от комитента перевыставленных счетов-фактур в программе производится на основании документа Отчет комитенту с помощью кнопки Создать на основании посредством выбора в подменю Счет-фактура полученный вида Счет-фактура на поступление или вида счет-фактура на аванс.

В новом документе Счет-фактура полученный необходимо указать номер и дату полученного от комитента перевыставленого счета-фактуры, дату фактического получения перевыставленного счета-фактуры.

Для увязки поступившего от комитента перевыставленного счета-фактуры со счетами-фактурами, выставленными комиссионером покупателям при получении авансов и при отгрузке товаров, необходимо, пройдя по гиперссылке Выбор, заполнить таблицу Счета-фактуры выданные покупателям. Для автоматического заполнения таблицы следует воспользоваться кнопкой Заполнить.

После заполнения документа Счет-фактура полученный в строке, отражающей стоимость товаров и размер начисленного налога, отмечается, что эти показатели будут отражены в журнале учета счетов-фактур. В поле Код вида операции документа Счет-фактура полученный на аванс будет установлено значение «05», а поле Код вида операции документа Счет-фактура полученный на поступление будет установлено значение «04». При регистрации «сводного» счета-фактуры будет установлено значение «27» в соответствии с письмом ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/[email protected] с 01.01.2015 г.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2015 года, посредники — плательщики НДС обязаны включать в состав налоговой декларации сведения, указанные в книге покупок и книге продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении посреднической деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Подробнее см. на видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.39.67).

Смотрите еще:

  • Материнский капитал федеральная программа Размер материнского капитала в 2018 году В 2018 году размер материнского капитала составляет 453026 рублей. Сумма сертификата не менялась с 2015 года, что обусловлено нестабильной […]
  • В случае дтп лишение прав Изъятие прав. В каких случаях и процедура изъятия Если вы хоть раз попадали в ДТП, то знаете, что избежать временного изъятия прав после совершенного дорожно-транспортного происшествия […]
  • Взять отпуск с последующим увольнением тк рф Отпуск с последующим увольнением: делаем запись в трудовой книжке (образец) Отпуск с последующим увольнением – обоюдное решение работника и компании Решив уйти в отпуск с последующим […]
  • Гражданский кодекс рф право интеллектуальной собственности Статья 1225 ГК РФ. Охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации Новая редакция Ст. 1225 ГК РФ 1. Результатами интеллектуальной деятельности и […]
  • 192 статья трудового кодекса с комментариями Статья 192 ТК РФ. Дисциплинарные взыскания Текущая редакция ст. 192 ТК РФ с комментариями и дополнениями на 2018 год За совершение дисциплинарного проступка, то есть неисполнение или […]
  • Статьи 111 ук рф 2018 года Будут ли поправки к 9 маю 2018 года поч 1 ст 111 УК РФ? Моего мужа осудили по ст. 111 ч.1. Суд приговорил к 8 годам лишения свободы, отсидел 6 лет и 2 месяца. Хотели бы узнать какие […]
Закладка Постоянная ссылка.

Комментарии запрещены.