Вычеты на себя по ндфл в 2012 году

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Стандартным налоговым вычетам посвящена ст.218 НК РФ . В соответствии с п.1 указанной нормы налогоплательщики – физические лица, чьи доходы облагаются НДФЛ по ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ (13%), вправе получить вычет по данному налогу. Если облагаемый доход отсутствует, то на вычет рассчитывать не стоит (например, пенсионерам, которые получают только пенсию (п.2 ст.217 НК РФ)).

Налогоплательщиками, как правило, являются работники. Также ими могут быть исполнители по договору гражданско-правового характера.

Обратите внимание!
Нерезиденты РФ не могут воспользоваться вычетами по НДФЛ, поскольку ставка по налогу на их доходы устанавливается не п.1 ст.224 НК РФ. Поэтому даже если доход нерезидента РФ облагается по ставке 13%, уменьшить его на стандартные вычеты он не может (письмо ФНС России от 22.10.2012 г. № АС-3-3/[email protected]). В частности, это касается (п.3 ст.224 НК РФ):
— высококвалифицированных специалистов;
— членов экипажей судов, плавающих под государственным флагом РФ;
— др.

Существует два вида стандартных налоговых вычетов:

В данной консультации мы подробно рассмотрим первый вид вычета.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2016 году

Предоставляется физическому лицу, если тот относится к определенной категории налогоплательщиков. Работник имеет право на вычет в размере:

3 000 руб., если является (пп.1 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • инвалидом ВОВ;
  • участником ликвидации аварии на ЧАЭС;
  • др.;

500 руб., если является (пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ):

  • героем Советского Союза или РФ, кавалером ордена Славы трех степеней;
  • участником ВОВ;
  • инвалидом с детства, или инвалидом I или II группы;
  • др.

Для тех, кто не знает!
Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб., которым пользовалось подавляющее число работающих россиян, отменен с 1 января 2012 года на основании пп. «а» п.8 ст.1 и п.1 ст.5 Федерального закона от 21.11.2011 г. № 330-ФЗ (пп.3 п.1 ст.218 НК РФ ).

Право на стандартный налоговый вычет на работника не ограничивается каким-либо его предельным размером или максимальной величиной полученных доходов (в отличие от тех же «детских» вычетов).

Рассмотрим правила предоставления стандартного налогового вычета «на себя».

1. Вычет предоставляется налоговым агентом (п.3 ст.218 НК РФ ).

Как правило, им является работодатель.

При этом, если гражданин получает доход сразу от несколько налоговых агентов (к примеру, работник трудится одновременно у двух и более работодателей), то заявить вычет он может только одному из них (любому на выбор).

Кстати, Налоговый кодекс не обязывает работодателя проверять, получает ли его сотрудник те же самые вычеты по другому месту работы. В то же время он возлагает на него ответственность за правильность исчисления и удержания налога (письмо Минфина России от 15.07.2016 г. № 03-04-06/41390, письме ФНС России 17.11.2008 г. № 3-5-04/[email protected]). Поэтому, чтобы обезопасить себя от ошибок и претензий со стороны проверяющих, лучше затребовать у работника справку с других мест работы о том, что там он не получает вычеты по НДФЛ. Хотя, еще раз обратим внимание, делать этого работодатель не обязан.

Если подчиненный не получил свой вычет на работе (не заявлил его или не представил подтверждающие документы) или получил его в меньшем размере, то по окончании года он может обратиться в ИФНС по месту жительства с декларацией 3-НДФЛ за перерасчетом (п.4 ст.218 НК РФ ).

2. Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода (пп.1 и пп.2 п.1 ст.218 НК РФ ).

Даже если в отдельные месяцы внутри календарного года у работника отсутствовали облагаемые доходы.

С таким подходом соглашаются и суды (см. Постановления Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 г. № 4431/09, ФАС Московского округа от 24.01.2011 г. № КА-А40/16982-10 и др.) и финансисты (см. письма Минфина России: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 23.07.2012 г. № 03-04-06/8-207, от 21.07.2011 г. № 03-04-06/8-175 и др.).

То есть за «бездоходные» периоды налоговые вычеты накапливаются. И как только появляется доход база по НДФЛ уменьшается на эти вычеты.

Обратите внимание!
Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно суммировать только в течение календарного года. На будущее они не переносятся.

Если в конце года из-за переноса вычетов у работника образовалась переплата по НДФЛ, то вернуть ее он может, самостоятельно обратившись в ИФНС.

Если же до конца года выплата облагаемого дохода работнику не возобновилась, то он теряет право на вычеты по НДФЛ за «бездоходные» месяцы. Такого мнения придерживается Минфин России (письма: от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186 (п. 2), от 06.05.2013 г. № 03-04-06/15669 и др.).

3. Вычет предоставляется тот, который больше по размеру (т. е. 3 000 руб.), если работник претендует на оба личных вычета, и на 500 руб. и на 3 000 руб. (абз.1 п.2 ст.218 НК РФ ).

Заметьте!
«Детские» вычеты предоставляются независимо от предоставления других налоговых вычетов (абз.2 п.2 ст.218 НК РФ ).

Иными словами, если сотрудник заявляет вычет и на себя и на ребенка, то работодатель должен предоставить и тот, и другой.

Документы для подтверждения права на стандартный налоговый вычет для работника

Они перечислены в абз.1 п.3 ст.218 НК РФ . Это:

1. заявление на получение стандартного налогового вычета;
2. документы, подтверждающие право на вычет, к примеру,
— копия справки медико-социальной экспертизы;
— копия удостоверения Героя СССР, РФ;
— копия удостоверения участника, ветерана ВОВ;
— др.

Работник должен помнить!
Без данных документов вычет у работодателя он не получит.

Стандартный налоговый вычет на работника в 2017 году

В 2017 году размеры стандартных налоговых вычетов, а также порядок их предоставления не изменятся. Как и в 2016 году работник при наличии оснований вправе получить ежемесячный вычет:

При этом право на вычет сохраняется за физлицом независимо от размера дохода, полученного им в календарном году.

Полное или частичное копирование материалов запрещено. При согласованном использовании материалов прямая индексируемая ссылка на источник обязательна: Стандартный налоговый вычет на работника в 2016-2017 годах

Установлены новые вычеты по НДФЛ

Отменен стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 рублей. При этом увеличены вычеты на ребенка, некоторые из них — задним числом.

C 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон 1 , который вносит изменения в главу 23 Налогового кодекса. В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса нет упоминания о стандартном вычете в 400 рублей, который сейчас могут получить все работники, доход которых не достиг 40 000 рублей.

Отныне вычеты на детей будут предоставлены в следующих размерах:

  • 1400 рублей — на первого и второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. (см. таблицу ниже).

Для получения вычетов сотрудник должен написать заявление и приложить к нему документы, которые подтверждают его право на стандартные детские вычеты. Пример заполнения заявления приведен на с. 30.

Лимит по доходам работника для применения этих вычетов остался прежним — 280 000 рублей.

Размеры стандартных вычетов в 2011—2012 гг.

На первого и второго ребенка

На третьего и каждого последующего ребенка

На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося — инвалида
I или II группы до 24 лет

Если сотрудник уволился, старый работодатель вычет не пересчитывает

В новой редакции статьи 218 Налогового кодекса (Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ) с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно уточнены размеры стандартного налогового вычета на детей. Так, увеличен до 3000 рублей вычет на третьего ребенка и на каждого ребенка-инвалида.

Может случиться так, что работник получил вычет в 2011 году за третьего ребенка в размере 1000 рублей, а в течение года уволился. Для получения вычета в большем размере гражданину необходимо по окончании года представить в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по налогу на доходы физических лиц (по форме № 3-НДФЛ) за 2011 год, в которой заявить свое право на получение стандартного налогового вычета в повышенном размере, и приложить подтверждающие документы (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Такими документами могут быть, в частности, копии свидетельств о рождении детей, справка из учебного заведения о том, что ребенок является студентом очной формы обучения, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регист¬рации брака.

Обратите внимание, что вычет в размере 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года. Таким образом, для того, чтобы работнику пересчитали базу по НДФЛ за 2011 год, он должен самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию 2 . Однако существует и альтернативное мнение (см. комментарий), согласно которому работодатель на основании заявления сотрудника может пересчитать базу по НДФЛ за 2011 год и предоставить вычет.

Так, по мнению Натальи Поступинской, методолога «КСК групп», надо пересчитать стандартные вычеты на детей с начала 2011 года. Для этого необходимо затребовать с таких сотрудников заявление на представление вычета. Оно может быть составлено на одном бланке сразу за 2011 и 2012 годы. Поскольку стандартные налоговые вычеты на первых двух детей в 2011 и 2012 годах различаются (1000 и 1400 руб.), то при оформлении заявления на вычет на одном бланке необходимо сделать разбивку по годам. Размеры вычетов, которые предусмотрены статьей 218 Налогового кодекса, обязательно должны быть указаны на каждый год для каждого ребенка.

Напомним, что сведения нужно представить в налоговую инспекцию по форме № 2-НДФЛ с учетом пересчета за 2011 год. Это надо сделать не позднее 1 апреля 2012 года, поэтому у бухгалтеров есть время проверить правильность расчетов и наличие необходимых документов (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В 2012 году изменения не коснулись вычетов в размере 500 и 3000 рублей 3 . А значит, пов¬торно подавать заявление на них не надо.

Генеральному директору ООО «Локли»
от системного администратора Лаврова С.О.

Заявление
о предоставлении стандартных налоговых вычетов

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса при определении моих доходов с 1 января 2012 г. прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в количестве трех человек, которые находятся на моем обеспечении:
— в размере 1400 руб. на мою дочь Лаврову Анастасию Сергеевну 1999 г. р.;
— в размере 1400 руб. на моего сына Лаврова Петра Сергеевича 2001 г. р.;
— в размере 3000 руб. на моего сына Лаврова Бориса Сергеевича 2005 г. р.
Приложение:
— копия свидетельства о рождении Лавровой Анастасии Сергеевны на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Петра Сергеевича на 1 листе;
— копия свидетельства о рождении Лаврова Бориса Сергеевича на 1 листе.

11 января 2012 г. Лавров Лавров С.О.

Сноски:
1 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
2 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ
3 Федеральный закон от 21.11.2011 № 330-ФЗ

Стандартные вычеты по НДФЛ 2011-2012 год. Просто. С примерами

Добрый день! Сегодня речь пойдёт о стандартных вычетах по налогу на доходы физических лиц.

В конце прошлого года произошли серьезные изменения в налоговом законодательстве (введенные Федеральным законом от 21.11.11 № 330-ФЗ) . Но самым знаменательным как для бухгалтеров, так и для получателей доходов стало то, что часть этих изменений вступила в силу задним числом, т.е. начиная с 1 января 2011 года. Отсюда огромное количество вопросов. Попробуем на них ответить.

Примечание: в статье сознательно допущены некоторые упрощения для лучшего понимания материала неспециалистами.

Для начала, давайте разберемся, что такое ВЫЧЕТ? Понятно, что это какая-то сумма, которая вычитается. Но вот как правильно производить такое вычитание?

Рассмотрим понятие вычет на самом простом примере.

Стандартный вычет «на себя» в размере 400 рублей

Ранее Налоговый кодекс давал каждому получателю дохода право на стандартный вычет в размере 400 рублей. Для получения такого вычета надо было подать заявление в бухгалтерию. Кроме того, существовал лимит дохода в размере 40000 рублей, до которого предоставлялся данный вычет.

Оклад 10000. Заявление на стандартный вычет в бухгалтерию не поступало.

В первый и последующие месяцы

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Оклад 10000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Во втором и третьем месяце совокупный доход работника за первые два месяца составит 20000 и 30000 соответственно. Лимит 40000 не будет превышен. Вычет будет продолжать предоставляться. А вот начиная с четвертого месяца, когда доход нарастающим итогом станет 40000 (10000+10000+10000+10000), стандартный вычет предоставляться не будет. Не будет он предоставляться и тем, у кого оклад сразу составляет 40000 руб и более.

Оклад 40000. Работник подал в 2011 году заявление на стандартный вычет в бухгалтерию, но это ничего не значит.

Месяц, когда совокупный доход превысил 40000 руб.

Налоговая база (доход – вычет)

НДФЛ 13% от налоговой базы

К выплате (начисленный доход – НДФЛ)

Внимание! Вычеты применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%. Если вы бухгалтер и выплачиваете собственнику дивиденды (9%), то вычеты не предоставляются!

А теперь, поняв, механизм работы вычета, давайте посмотрим, что же у нас произошло со стандартными вычетами в 2011 и 2012 годах.

В размере 400 руб

предоставляется ежемесячно каждому по заявлению до достижения дохода 40000 рублей.

Отменен (пп. «а» п. 8 ст. 1, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ)

Максимальный вычет в 3000 руб.

предоставляется «чернобыльцам», инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп.1 п.1 ст. 218 НК РФ).

Остался без изменений

Вычет в размере 500 руб

. предоставляется, в частности:

Остался без изменений

— Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;

— инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;

— родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;

— гражданам, принимавшим участие по решению органов госвласти в боевых действиях на территории РФ.

( пп. 2 п. 1 ст. 218НК РФ)

Т.е. бухгалтеру за 2011 в отношении стандартных вычетов «на себя» в 2011 году не надо ничего пересчитывать. Стандартный вычет в 2011 году в размере 400 рублей как предоставлялся, так и остался. И только начиная с 2012 год он отменен.

Стандартный вычет на детей

Основные изменения коснулись стандартных вычетов, предоставляемых родителям. Может быть, вы помните, что периодически возникают слухи о возвращении «налога на бездетность». Этого пока не произошло, но вводя новые правила для расчета налога на доходы физических лиц, государство, видимо, пытается так стимулировать деторождение.

Историческая справка. До принятия ноябрьских изменений вычет на каждого ребенка составлял 1000 руб. В некоторых случаях он удваивался.

Для родителей, у которых 1 или 2 ребенка ничего не изменилось. Бухгалтерам не надо делать перерасчет. А вот на третьего и каждого следующего ребенка государство даёт стандартный вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц (новая редакция подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ).

Начиная же с 01.01.2012 стандартный вычет на первого и второго ребенка составит 1400 рублей. Количество детей считается общее. Странный, быть может, вопрос для получателя дохода, однако принципиальный с точки зрения закона. Такая позиция Минфином подтверждалась многократно (Письма Минфина России от 23.12.2011 N 03-04-06/8-357, от 23.12.2011 N 03-04-08/8-230, от 21.12.2011 N 03-04-05/8-1075, от 08.12.2011 N 03-04-05/8-1014)

Лимит дохода, до которого предоставляется «детский» вычет, остался прежним. Вычет предоставляется по заявлению, с приложением подтверждающих документов (свидетельство о рождении) и до месяца, в котором доход превысит 280000 рублей. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Налоговые вычеты НДФЛ 2012

С 1 января 2012 года изменились стандартные налоговые вычеты НДФЛ. Рассмотрим по порядку, в чем же заключаются изменения.

Вычет с кодом 103 (на себя) в размере 400 рублей больше не предоставляется налогоплательщикам.

Коды вычетов НДФЛ 2011 года поменялись, новые значения на 2012 год указаны в таблице.

Также изменились вычеты НДФЛ на детей, причем «задним числом». То есть необходимо сделать годовой перерасчет НДФЛ за 2011 год для сотрудников, имеющих трех и более детей и детей-инвалидов.

С 2012 года на первых двух детей предоставляется вычет в размере 1400 рублей на каждого, а на третьего и последующих детей вычет составит по 3000 рублей.

Очередность детей определяется по рождению, то есть вычет НДФЛ на ребенка, который родился третьим, будет равен 3000 рублей, даже если на первого ребенка вычет не предоставляется.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей-инвалидов в 2012 году увеличиваются с 2000 до 3000 рублей.

Коды вычетов НДФЛ 2012

Коды вычетов НДФЛ

Было в 2011 до перерасчета

Стало в 2011 после перерасчета

Третий и каждый последующий

Как сделать перерасчет НДФЛ 2011

Этот вопрос регулируется 231 ст. НК РФ. Перерасчету НДФЛ за 2011 год подлежат суммы вычетов, предоставляемые на третьего и последующих детей и на детей-инвалидов.

Обнаружив переплату сотрудника по налогу, мы обязаны оповестить его о существующей переплате. После этого сотрудник должен написать заявление на возврат излишне уплаченного налога, указав в нем реквизиты банковской карты или счета для перечисления возвращаемой суммы.

Нужно отметить, что вернуть излишне удержанные средства можно только безналом. Срок возврата – три месяца, далее начисляются пени.

Излишне удержанные суммы налога возвращаются за счет:

  • собственных средств организации;
  • НДФЛ других работников;
  • средств ФНС по предварительному запросу.

Пример.

Петрова И.И. написала заявление на стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. У Петровой пятеро детей, младший ребенок инвалид. Необходимо сделать перерасчет НДФЛ за 2011 год.

Считаем.

Вычеты НДФЛ в 2011 году до перерасчета:

  • за себя – 400 рублей;
  • за четверых детей – 1000 * 4 = 4000 рублей;
  • за ребенка-инвалида – 2000 рублей.

Итого ежемесячный налоговый вычет 6400 рублей.

Перерасчет НДФЛ 2011:

  • за себя – 400 рублей;
  • за первого и второго ребенка – 1000 * 2 = 2000 рублей;
  • за третьего и четвертого ребенка – 3000 * 2 = 6000 рублей;
  • за ребенка-инвалида – 3000 рублей

Итого Петрова имеет право на ежемесячный налоговый вычет 11400 рублей.

После этого нужно пересчитать налоговую базу с учетом новой суммы вычетов и определить величину излишне удержанного налога.

Вычеты предоставляются до тех пор, пока сумма доходов сотрудника не превысит значения предельной базы (280 тысяч рублей в 2011-2012 годах).

Двойной вычет получают одинокие родители, а также, если другой родитель отказался от получения вычета.

Чтобы получить налоговые вычеты НДФЛ в 2012 году, сотрудник должен написать заявление.

Стандартные вычеты по НДФЛ — 2012

В прошлом году законодатель преподнес бухгалтерам сюрприз в виде необходимости перерасчета НДФЛ за 2011 г. Ведь в гл. 23 НК РФ были внесены поправки, увеличивающие детские вычеты: по одним категориям детей задним числом — с 1 января 2011 г., а по другим — с нового год а подп. «а» п. 8 ст. 1, пп. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 № 330-ФЗ .

Самое главное, что коснется всех бухгалтеров, — с 1 января 2012 г. отменен вычет в сумме 400 руб., который предоставлялся каждому работнику. Большинство бухгалтеров, конечно же, вздохнет с облегчением, им уже давно надоело возиться с этим копеечным вычетом. Да и для работника это не такая уж большая потеря, всего-то 52 руб. в месяц (400 руб. х 13%). А вот детские вычеты на первого и второго ребенка с 01.01.2012 на эти 400 руб. увеличили. Вот такая интересная компенсация получилась.

Стандартные вычеты для льготных категорий граждан не поменяли.

Чтобы вы без проблем могли предоставить вычеты на детей и на работников льготных категорий, расскажем об их размерах и документальном подтверждении.

Как предоставить детские вычеты

Заметим, что сами правила предоставления вычетов на детей не изменилис ь подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . Напомним основные из них.

ПРАВИЛО 1. Вычет предоставляется за каждый месяц календарного года, независимо от того, был у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) доход в этом месяце или не т п. 1 ст. 218, ст. 216 НК РФ; Письмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154 . Так как НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года, то и вычеты суммируются за все месяцы с начала года, даже за те, в которых доход был равен нул ю п. 1 ст. 218, п. 3 ст. 226, п. 3 ст. 210 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09 .

Если сотрудник пришел на работу не с начала календарного года, то, если он претендует на вычеты, он должен предоставить вам справку 2-НДФЛ с предыдущего места работ ы п. 3 ст. 218 НК РФ . Если он этого не сделает, вы просто не сможете рассчитать его доход с начала года. А именно от его размера зависит, положены работнику детские вычеты или нет.

Не нужно просить у нового сотрудника справку 2-НДФЛ, если ваша компания для него — первое место работы в жизни либо если он в текущем году нигде не работал и это подтверждено трудовой книжкой и письменным объяснение м Письмо ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.02.2009 № 20-15/3/[email protected] .

Если с работником заключен гражданско-правовой договор, то детские вычеты предоставляются только за те месяцы, в которых этот договор действуе т Письмо Минфина России от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81; Письмо УФНС России по г. Москве от 01.06.2010 № 20-15/3/057717 .

Рождение малыша — и повод для радости, и возможность получения детского вычета

ПРАВИЛО 2. Детский вычет предоставляется с месяц а подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ :

  • рождения ребенка;
  • усыновления;
  • установления опеки (попечительства);
  • вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью — и сохраняется до конца года, в котором:
  • ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года, если он учится по очной форме;
  • ребенок умер;
  • истек срок действия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью (либо этот договор досрочно расторгнут).

Если ребенок учится по очной форме, то вычет действует только до конца месяца, в котором обучение закончилось, даже если ребенку еще не исполнилось 24 год а Письмо Минфина России от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617 .

Для единственных родителей есть дополнительное ограничение — вычет в двойном размере не предоставляется с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родител я подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ . С этого месяца вычет на ребенка предоставляется в одинарном размере (1400 руб. или 3000 руб.) самому родителю и его супругу (супруге).

ПРАВИЛО 3. Вычет предоставляется только до того месяца, в котором размер совокупного дохода с начала года не превысил 280 000 руб.

Действующие с 1 января 2012 г. размеры вычетов в зависимости от ситуации приведены в таблице.

Какие документы нужны для детского вычета

  • заявление работника о предоставлении вычета;
  • документы, подтверждающие право на вычет.

Основной документ — это копия свидетельства о рождении ребенка (детей). А помимо него, в зависимости от того, на какого ребенка предоставляется вычет и кто хочет его получить, дополнительно представляются:

  • ребенок после окончания школы учится — справка из образовательного учреждения о том, что ребенок в возрасте до 24 лет является учащимся очной формы обучения (учится на дневном отделении в институте, колледже и др., является аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом);
  • ребенок является инвалидом — копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидност ь приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н ;
  • на вычет претендует:
  • супруг (супруга) родителя ребенка — копия свидетельства о браке;
  • усыновитель — копия свидетельства об усыновлении (удочерении ) утв. Постановлением Правительства РФ от 06.07.98 № 709; ст. 43 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ ;
  • опекун или попечитель — копия решения (или постановления) об установлении над ребенком опеки или попечительств а п. 1 ст. 35 ГК РФ; ст. 145 Семейного кодекса РФ; п. 6 ст. 11 Федерального закона от 24.04.2008 № 48-ФЗ ;
  • приемный родитель — копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семь ю статьи 153, 153.1 Семейного кодекса РФ; Правила создания приемной семьи. утв. Постановлением Правительства РФ от 18.05.2009 № 423 .

Когда вычет хочет получить единственный родитель, то от него нужны такие документы:

  • копия свидетельства о рождении, в котором отсутствует запись об отц е п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ; п. 3 ст. 17 Федерального закона от 15.11.97 № 143-ФЗ ; Письмо ФНС России от 17.09.2009 № ШС-22-3/721; Письмо Минфина России от 01.09.2010 № 03-04-05/5-516 ;
  • копия свидетельства о рождении и копия выданной ЗАГСом справки о рождении ребенка по форме № 2 5 утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274 , в которой сказано, что запись об отце ребенка внесена в свидетельство о рождении по заявлению матер и Письмо ФНС России от 17.09.2009 № ШС-22-3/721; Письма Минфина России от 19.08.2011 № 03-04-05/5-579, от 06.05.2011 № 03-04-05/1-337 ;
  • копия обычного свидетельства о рождении ребенка, а также:
    • копия свидетельства о смерти второго родителя;
    • копия решения суда об объявлении второго родителя умерши м ст. 45 ГК РФ ;
    • копия решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующи м ст. 42 ГК РФ .

Кроме того, единственный родитель должен предоставить еще копию паспорта, в котором на странице «семейное положение» нет штампа ЗАГСа о регистрации брака.

Отказ второго родителя от детского вычета в пользу первого

По НК получать детский вычет в двойном размере может любой из родителей (приемных родителей), если второй родитель от такого вычета откажется, написав заявлени е подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ .

Однако это как раз тот случай, когда нужно объяснить работнику, что так лучше не делать. Поскольку это создаст дополнительные трудности как для бухгалтера, так и для самого работника.

  • ребенок находится на обеспечении родителя;
  • у родителя есть доход, облагаемый по ставке 13%;
  • такой доход в течение календарного года не превышает 280 000 руб.

Если эти условия не соблюдаются, то у родителя просто нет права на вычет и он не может передать его другому родителю.

Как разъясняют контролирующие органы, первый родитель не может отдать свой детский вычет второму, если первый:

  • не работает либо не имеет доходов, подлежащих обложению по ставке 13%;
  • получает доход, не подлежащий налогообложению (например, из ФСС — пособие по уходу за ребенком).

Но даже если право на вычет есть, заявления одного из родителей об отказе от вычета явно недостаточно. Главное, что, помимо обычных документов на вычет (копии свидетельства о рождении ребенка, копии свидетельства о регистрации брака и др.), нужен еще и документ, подтверждающий сумму дохода этого родителя, дающего право на вычет. То есть то, что доход не превысил 280 000 руб. Это может быть справка 2-НДФЛ с места его работы. Но тогда ее придется представлять в бухгалтерию другого родителя ежемесячно, поскольку вычет предоставляется за каждый месяц.

Так что будет лучше для всех, если детские вычеты каждый родитель будет получать по своему месту работы.

Вычеты на работника-льготника

Помимо детских вычетов, работники льготных категорий могут получать и вычет на себя.

Для этого нужны только соответствующие документы. Чтобы вам было проще сориентироваться, всю информацию о стандартных вычетах для работников-льготников и их документальном подтверждении мы свели в таблицу.

  • пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС;
  • пострадавшим от аварии на производственном объединении «Маяк» и в результате сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • другим категориям, перечисленным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
  • заявление о предоставлении вычет а п. 3 ст. 218 НК РФ ;
  • документ, подтверждающий право на этот вычет, например:
  • копия удостоверения участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 19__ г. приложение № 1 к Приказу МЧС России № 727, Минздравсоцразвития России № 831, Минфина России № 165н от 08.12.2006 ;
  • копия удостоверения участника ликвидации последствий аварии в 1957 г. на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча в 19__ г. приложение № 4 к Положению. утв. Приказом МЧС России от 24.04.2000 № 229 ;
  • копия справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидност ь приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н ;
  • копия удостоверения Героя СССР, Героя РФ утв. Указом Президента РФ от 07.09.2010 № 1099; Постановлением Президиума Верховного совета СССР от 11.06.80 № 2260-Х ;
  • копия удостоверения участника ВОВ приложение к Постановлению Госкомтруда СССР от 08.10.79 № 422 ;
  • копия удостоверения ветерана ВОВ утв. Постановлением Правительства РФ от 05.10.99 № 1122 ;
  • копия удостоверения ветерана боевых действи й утв. Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763
  • Героям СССР, Героям РФ, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • инвалидам с детства и инвалидам I и II групп;
  • выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан;
  • другим категориям, перечисленным в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ

В связи с тем что размеры детских вычетов увеличились, проверьте написанное работником заявление о предоставлении вычета. Если в нем не указан конкретный размер вычета, а есть просто ссылка на подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, то заявление переделывать не нужно. А если в нем указан ранее действовавший размер вычета (1000 руб.), то придется попросить работника переписать заявление. Лучше вам самим изготовить шаблон заявления и написать в нем такую формулировку: «Прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ». И пусть работник просто его подпишет.

Смотрите еще:

  • Декларация 2018 вычет по предыдущим годам по декларации Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ, и сумма переходящая с предыдущего года Довольно частым вопросом при заполнении 3-НДФЛ у пользователей программы встает вопрос об оставшейся […]
  • Закон о регистрации статья 19 пункт 1 Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ"О государственной […]
  • Вычет на детей предельная сумма дохода Налоговый вычет на ребенка в 2017/2018 году Актуально на: 16 января 2018 г. Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты (п. 1 ст. 218 […]
  • Налоговая декларация по ндс нулевая для ип Нулевая декларация по НДС в 2016 году Актуально на: 22 октября 2015 г. Если вы применяете общий режим налогообложения и не вели деятельность в течение квартала, то по его окончании вам […]
  • Нк рф 2014 ст 220 Нк рф 2014 ст 220 Как и в других случаях. Ничем не отличается. Можно обратиться в специальную фирму, вам там все декларации заполнят:good: за денежку:blush: конечно. Вообще-то здесь […]
  • Регистрация ооо гарантия Регистрация ооо гарантия Вам необходимо открыть ООО в Москве? Для выполнения этой задачи необходимо знание законов и практические навыки. Наше предложение: регистрация фирмы быстро и по […]
Закладка Постоянная ссылка.

Обсуждение закрыто.